В последние годы все больше людей выбирают самозанятость — за независимость и удобный график. Более 15,5 млн россиян перешли на такой формат, и число продолжает расти.

Что такое самозанятость?

Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД), — форма налогообложения, которую ввели в рамках эксперимента федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Этот экспериментальный режим будет действовать до 31 декабря 2028 года.

Зачем оформлять самозанятость?

Налоги — это платежи, которые помогают государству поддерживать здравоохранение, армию, транспорт и другие сферы жизни. Без них оно не сможет справляться со своими задачами.

В России миллионы людей работают неофициально — оказывают услуги или продают то, что сделали сами. Например, это могут быть няни, репетиторы, ремонтники, дизайнеры, кондитеры — они не платят налоги со своих доходов, нарушая при этом закон.

Чем это грозит?

• Если налоговая заметит уклонение, она может доначислить платежи за три предыдущих года. Или добавить пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки.
• За уклонение от уплаты налогов штрафуют на 20% от суммы, а при умышленном уклонении — до 40%.
• К тому же, если не подать отчет о доходах в налоговую, штрафуют на 5–30% от неуплаченного налога за каждый год.
• Тем, кто долго не платит налоги, грозит уголовная ответственность. Если долг за три года превысит 2,7 млн руб., возможен штраф до 300 тыс. руб. или до одного года лишения свободы.
• Если человек регулярно зарабатывает на услугах или товарах, он ведет предпринимательскую деятельность без регистрации — и его могут оштрафовать на сумму до 2 тыс. руб.

Самозанятость позволяет вести бизнес легально, принимать наличные или переводы на счет без риска штрафов и уголовной ответственности.

Кто может оформить самозанятость?

На оформление самозанятости имеют право физлица, работающие на себя, и индивидуальные предприниматели. Этот статус подходит тем, кто:

• получает годовой доход не больше 2,4 млн руб.;
• работает самостоятельно, без наемных сотрудников;
• занимается деятельностью, разрешенной для такого режима.
  Примеры услуг, которые подпадают под самозанятость:
• дизайнеры;
• ремонтники;
• репетиторы;
• фотографы;
• домашние кондитеры;
• мастера хендмейда;
• няни;
• мастера маникюра;
• парикмахеры.

Нельзя использовать этот статус, если человек:

• занимается перепродажей товаров или продает подакцизные товары и те, что требуют обязательной маркировки (алкоголь, табак, духи, обувь, одежду);
• работает курьером (хотя можно использовать онлайн-кассу для приема платежей и выдачи чеков);
• оказывает агентские, комиссионные или поручительские услуги по договорам;
• добывает или продает полезные ископаемые;
• проводит операции с криптовалютой.

НПД платится только за период, когда был получен доход. Под него подпадают те средства, которые клиенты заплатили за услуги или товары. Например, фрилансер-копирайтер выполняет проекты и получает оплату за готовые задания. Налоги он платит только с этих сумм, а переводы от друзей или семьи не облагаются.

Как работает самозанятость?

Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (ФНС) через приложение «Мой налог» или на официальном сайте. После регистрации автоматически присваивается статус самозанятого.

Самозанятые платят налог на доход от профессиональной деятельности:

• 4% — от дохода при работе с физлицами;
• 6% — при работе с юрлицами.

НПД надо платить ежемесячно. Каждый месяц человек фиксирует доходы. Затем мобильное приложение автоматически считает сумму налога. Она отображается в приложении не позже 12-го числа следующего месяца. Платеж нужно перевести до 28-го числа того же месяца. Самозанятые освобождены от обязанности платить НДС, взносы в пенсионный фонд и другие обязательные для ИП платежи. Однако самозанятый все равно должен будет оплачивать пенсионные взносы, но это зависит от выбранного дохода.

Чтобы стать самозанятым, зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого статус присваивается автоматически.

Самозанятые платят налог с дохода от профессиональной деятельности:

• 4% — с платежей физлиц,
• 6% — с платежей компаний.

НПД нужно платить каждый месяц.

• В приложении фиксируете доходы, оно само рассчитывает сумму налога, которая появляется не позднее 12-го числа следующего месяца.
• Переводите платеж до 28-го числа.

Самозанятые не платят НДС и взносы, обязательные для ИП. Но добровольные пенсионные взносы все равно нужно оплачивать — в зависимости от дохода.

Налог на самозанятость в 2026 году

В 2026 году правила налога на профессиональный доход остались прежними. Ставки — 4% с доходов от физлиц и 6% — от компаний и ИП. Лимит годового дохода не изменился — 2,4 млн руб. Отчетность и обязательные страховые взносы подавать не нужно.

Самозанятость в 2026 году: изменения и новые правила

В 2026 году ставки налога остались прежними: 4% — с доходов от физлиц и 6% — от компаний. Также сохраняется налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. С этого года самозанятые могут вносить взносы в Социальный фонд — от 1300 до 1900 руб. в месяц, чтобы получать больничные — до 50 тыс. руб. в год при болезни.

Власти продолжают пресекать случаи, когда компании регистрируют сотрудников как самозанятых, чтобы сэкономить на налогах. В 2026 году бизнесу предстоит больше проверок со стороны налоговой. Компаниям нужно будет доказывать законность договоров с самозанятыми, иначе грозят штрафы.

Плюсы и минусы

Разбираем плюсы и минусы работы самозанятым.

Плюсы самозанятости

• Гибкость. Можно работать по своему графику, управлять количеством заказов и выбирать клиентов.
• Простота оформления. Чтобы стать самозанятым, достаточно скачать приложение «Мой налог» и внести свои паспортные данные и ИНН.
• Нет отчетности и обязательных взносов. Не нужно сдавать налоговые декларации, вести бухгалтерские книги или учет доходов и расходов. Для оформления сделок достаточно сформировать чек через специальное приложение и отправлять его клиенту.
• Самозанятым не нужно уплачивать обязательные взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС), но они могут делать это по желанию.
• Нет необходимости в онлайн-кассе. Для большинства ИП и компаний использование онлайн-кассы обязательно при работе с физлицами. Это связано с дополнительными затратами на оборудование, программное обеспечение и техническую поддержку. «Мой налог» выполняет функции кассы.
• Низкие налоговые ставки. Налоговая ставка для самозанятых остается на уровне 4% при доходах от физлиц и 6% — при доходах от юрлиц и ИП. Кроме того, при получении статуса предоставляется налоговый вычет — 10 тыс. руб. Его можно использовать для частичной уплаты налога. Пока вычет не исчерпан, ставка уменьшается до 3 и 4%.
• Легальность дохода. Работа без страха перед налоговыми проверками. Можно открыто продвигать свои услуги, свободно получать справки о доходах для оформления визы или ипотеки.

Минусы самозанятости

• Ограниченный доход. Самозанятый не может превышать лимит по доходам 2,4 млн руб. в год.
• Нет социальных гарантий. Самозанятые не получают больничные и отпуска, как наемные работники. Но они могут платить добровольные взносы. Например, размер пособия по болезни будет зависеть от суммы и срока этих взносов. Также можно делать добровольные страховые взносы в пенсионный фонд, чтобы работа засчитывалась в стаж и накапливались пенсионные коэффициенты.
• Неопределенность. Самозанятость введена в рамках эксперимента и действует по всей территории России до 31 декабря 2028 года. Будущее налогового режима НПД после этой даты пока остается неясным.
• Запрещено нанимать сотрудников. Самозанятые не имеют права заключать трудовые договоры с сотрудниками. Все работы должны выполняться лично или с помощью договоров подряда.
• Платить налоги надо каждый месяц. ИП имеют право платить налоги раз в квартал или год, самозанятые должны делать это ежемесячно.

Чем отличается самозанятость от ИП?

Самозанятость удобна для тех, кто не хочет заниматься бухгалтерией, отчетностью и налоговыми декларациями. Это простой способ вести дела. ИП больше подходит для масштабных проектов и работы с компаниями, а самозанятость — для подработок и небольших заказов.

Можно ли совмещать самозанятость с работой в найме?

Совмещать самозанятость с основной работой по трудовому договору можно законно: с зарплаты НДФЛ удерживает работодатель, а с подработок платите налог 4–6% сами. Главное — не оказывать услуги своему работодателю и не быть госслужащим. Самозанятые также работают по договорам ГПХ, сами уплачивая налоги.

Самозанятость и стабильный доход

Самозанятость становится стабильным доходом, если наладить рабочий процесс, найти постоянных клиентов и обеспечить финансовую устойчивость.

Когда самозанятость не подходит

Самозанятость не подойдет тем, кто:

• работает в крупном бизнесе или планирует масштабировать свой проект и выйти на годовой доход более 2,4 млн руб.;
• нуждается в соцпакете (в оплачиваемом отпуске, больничных или пенсии);
• не может наладить стабильный поток клиентов и доход.

Стоит ли переходить на самозанятость?

Переходить на самозанятость стоит, если вы:

• ищете гибкий график работы;
• не хотите заниматься сложной отчетностью и налогами;
• стремитесь минимизировать расходы на налоги и взносы.

Однако важно понимать, что стабильность дохода и социальная защита здесь ограничены. Поэтому такой формат подходит далеко не всем.

Частые вопросы

Можно ли совмещать самозанятость с ИП?

Да, это возможно. Самозанятый может работать как ИП, если выполняет работу в рамках разных видов деятельности.

Какие риски у самозанятых?

Основные риски — это нестабильный доход и отсутствие социальных гарантий.

Что будет с самозанятостью в будущем?

Скорее всего, самозанятость будет продолжать развиваться, предлагая новые возможности для фрилансеров и малого бизнеса.